FAQ Fiscaal inwonerschap

Dat is onder andere afhankelijk van de belastingafspraken tussen Nederland en de VS, en zaken als je inkomen. De IRS (de Amerikaanse belastingdienst) omschrijft iemand die belastingplichtig is in Amerika als een U.S. Person.

Als je belastingplichtig bent, betekent het dat je aangifte moet doen. Je wordt mogelijk door je bank benaderd als een of meerdere van de onderstaande zaken op jou van toepassing zijn:
• Je hebt een Amerikaans paspoort
• Je woont in de VS
• Je bent geboren in de VS
• Je hebt een Amerikaans woon- of postadres of telefoonnummer
• Je maakt periodiek geld over naar een Amerikaanse bankrekening
• Je hebt een gevolmachtigde met een Amerikaans adres
• Je hebt een ‘per adres’ (p/a) in de VS

FATCA is de afkorting van Foreign Account Tax Compliance Act. Dit is een Amerikaanse wet tegen belastingontduiking door Amerikaanse belastingplichtigen in het buitenland. FATCA verplicht Nederlandse banken om van rekeninghouders die belastingplichtig zijn in de VS bepaalde financiële gegevens te verstrekken aan de Belastingdienst. Die verstrekt de gegevens vervolgens aan de IRS, de Amerikaanse belastingdienst.

Meer weten? Kijk dan op de website van de Nederlandse Vereniging van Banken. Voor specifieke vragen kun je het best contact opnemen met een financieel adviseur.

Ja. Er is een overeenkomst tussen het ministerie van Financiën en de VS over het uitwisselen van gegevens. Daarnaast is FATCA in de Nederlandse wet vastgelegd. Eerder werden al financiële gegevens tussen EU-lidstaten onderling uitgewisseld. Inmiddels geldt dat ook voor de VS.

Op de website van de IRS (de Amerikaanse belastingdienst) kun je controleren of je belastingplichtig bent in Amerika. De IRS omschrijft iemand die belastingplichtig is in Amerika als een U.S. Person. Is dat het geval, dan moet je belastingaangifte in de VS doen. Of je ook belasting moet betalen, hangt af van je financiële omstandigheden. Neem bij twijfel contact op met een belastingadviseur.

Als minstens een van de onderstaande zaken op jou van toepassing is, ben je een U.S. Person:

• Je bent een inwoner van de Verenigde Staten (inclusief Amerikaanse gebieden: Puerto Rico, Guam, Amerikaans Samoa, Noordelijke Marianen en de Amerikaanse Maagdeneilanden).
• Je bent een Amerikaans staatsburger.
• Je hebt of had een bepaalde Amerikaanse verblijfsvergunning (Green Card). Om zeker te weten of dit betekent dat je als een U.S. Person wordt gezien, neem contact op met een belastingadviseur of kijk op www.irs.gov.

Als je als U.S. Person buiten de VS woont, blijf je belastingplichtig in Amerika. De IRS (de Amerikaanse belastingdienst) heeft een inkeerregeling die mogelijk op jou van toepassing is.

Meer informatie vind je op websites van de Nederlandse Vereniging van Banken en de IRS (gebruik de zoekterm ‘voluntary disclosure’). Neem voor persoonlijk advies contact op met een belastingadviseur.

Nee. Financiële instellingen zoals banken mogen de FATCA-status van hun klanten niet beïnvloeden. Om je belastingsituatie te bespreken, kun je het best contact opnemen met een belastingadviseur.

US TIN is de afkorting van United States Taxpayer Identification Number. Dit zijn identificatienummers die worden gebruikt door de IRS, de Amerikaanse belastingdienst. Een US TIN is vergelijkbaar met het Nederlandse burgerservicenummer. US TIN slaat op meerdere identificatienummers. De meest relevante voor Amerikaanse belastingplichtigen is het Social Security Number (SSN). Voor Amerikaanse staatsburgers betekenen de TIN en de SSN hetzelfde.

De wetten van een land bepalen of je daar fiscaal inwoner bent. In Nederland stelt de Belastingdienst je fiscale woonplaats vast. Hierbij wordt onder meer gekeken naar:
• De verblijfplaats waar je de meeste tijd doorbrengt
• De verblijfplaats van je partner en/of kinderen
• Je werkplaats
• In welk land je huisarts is gevestigd
• In welk land je verzekeringen lopen

De meeste mensen wonen op één adres. Als je twee of meer vaste adressen bezit, waarvan één of meer in het buitenland, kan het zijn dat je fiscaal gezien in meerdere landen woont. Dat betekent meestal niet dat je dubbele belasting hoeft te betalen. Nederland heeft namelijk met een groot aantal landen belastingverdragen gesloten. Je belastingadviseur kan je hier meer over vertellen.

In sommige gevallen verzoekt de bank je een verklaring af te geven over je fiscale woonplaats. Bijvoorbeeld wanneer je een rekening opent of wanneer je een buitenlands adres of telefoonnummer hebt.

Heb je een fiscale woonplaats in het buitenland? Dan geeft de bank je gegevens door aan de Belastingdienst, die de gegevens vervolgens doorstuurt naar het desbetreffende land. Als je weigert mee te werken aan het informatieverzoek, mag de bank helaas geen rekening voor je openen.

Als we je vragen om je CRS-gegevens (Common Reporting Standard) op te sturen, kun je het CRS-formulier-particulier op onze website downloaden en invullen. Ben je fiscaal inwoner in meerdere landen? Geef dit aan op het formulier.

Ga naar de site van de Belastingdienst of de NVB.